Architektúra na živnosť

(PR O2) Množstvo architektov pracuje na živnosť, čo im umožňuje fakturovať svoju prácu rôznym klientom alebo mať lepšiu kontrolu nad financiami. Ak sa k nim chcete pridať, okrem založenia živnosti je dôležitým krokom aj podanie prvého daňového priznania (DP). Hoci to mnohých odrádza, nie je to také náročné, ako sa zdá.

V článku sú informácie, kedy DP podať, ako si vypočítať daň už počas roka a kedy sú dobrou voľbou tzv. paušálne výdavky.

Na jednej strane sú vaše odmeny za dohodnutú prácu, teda príjmy. Na opačnej strane sú výdavky, teda všetky náklady, ktoré oprávnene pri práci vzniknú. Po roku tieto informácie spoločne pošlete finančnej správe v podobe daňového priznania. Ako to zvládnuť bez straty zdravého rozumu, efektívne a využiť pritom všetky možnosti, ktoré zákon ponúka, si ukážeme v tomto prehľadnom zhrnutí, ktoré sme pripravili v spolupráci s novým portálom pre malých podnikateľov O2 pre biznis.

Paušálne výdavky − výhody, nevýhody, obmedzenia

Pri práci vám nepochybne vzniká množstvo nákladov: prenájom priestorov, faktúry za mobilné služby alebo materiál, z ktorého ste vyrobili 3D model. Množstvo živnostníkov však nemá dostatok reálnych nákladov, ktoré by si mohli v daňovom priznaní uplatniť a znížiť si tak daň, ktorú musia zaplatiť. Ak ste za rok nemali dostatok výdavkov doložených bločkami či faktúrami, môžu byť pre vás výhodné tzv. paušálne výdavky.

Pri paušálnych výdavkoch sú dôležité dve čísla: 60 % a 20 000 €. Paušálne výdavky si môžete uplatniť maximálne do výšky 60 % z vašich celkových výnosov alebo zjednodušene z celkovej sumy vami vystavených faktúr. Táto suma však nesmie prekročiť 20 000 €. Ak ich presiahne, paušálne výdavky si uplatňujete maximálne do výšky 20 000 €.

Paušálne výdavky si môže uplatniť živnostník, ak nie je platcom DPH, celé zdaňovacie obdobie. Ak sa napríklad stal platcom počas roka, stále si môže uplatniť „paušál“.

Príklad: Ak ste v roku 2019 vystavili faktúry v hodnote 20 000 € a uplatňujete si paušálne výdavky bez toho, aby ste dokladovali náklady bločkami alebo faktúrami, ako výdavky evidujete sumu 12 000 € (60 % paušálne výdavky). Ak však viete bločkami a faktúrami dokladovať svoje náklady vo výške viac ako 12 000 €, zabudnite na paušálne výdavky. Platili by ste vyššiu daň. Nevýhodou však je zvýšené množstvo práce s počítaním a evidenciou nákladov.

Daňové priznanie – najväčší strašiak živnostníka?

Kľúčové je sledovať celkovú sumu vystavených faktúr v danom roku, resp. keď používate virtuálnu registračnú pokladňu (VRP) alebo eKasu, celkový obrat alebo výnosy. Ak je za rok 2019 táto suma vyššia ako 2 207,10 €, ste povinný podať daňové priznanie. Keď sú celkové príjmy nižšie, daňové priznanie podávať nemusíte.

Ak váš príjem presiahne túto hodnotu a uplatňujete si paušálne výdavky, dôležité je sledovať odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne, ktoré počas roka (v našom prípade 2019) odvediete.

Chcete sa pripraviť na platenie daní z príjmu? Koľko peňazí si máte odložiť? Vypočítajte si jednoducho podľa návodu vašu predpokladanú daň z príjmu. (Platí pre fakturujúcich živnostníkov s paušálnymi výdavkami bez iných príjmov či zamestnania).

1. Spočítajte si sumu vami vystavených faktúr za rok 2019.
2. Odpočítajte 60 % (paušálne výdavky) zo sumy vystavených faktúr.
3. Od tejto sumy odpočítajte preukázateľne zaplatené poistné (zdravotné a sociálne).
4. Nezabudnite na odpočet nezdaniteľnej časti dane, ktorá je za rok 2019 3 937,35 €.
5. Zo zostatkovej sumy (základu dane) vypočítajte 19 %. Táto suma bude tvoriť vašu daň, ktorú treba zaplatiť.

Pre iné typy daňového priznania, ďalšie možnosti nezdaniteľných častí základu dane a aktuálne informácie v daňovej a účtovnej oblasti sledujte aktualizované články portálu pre podnikateľov Podnikajte.sk.

Ako živnostník podávate Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby, typ B. Všetko už len elektronicky. Detailné informácie k podávaniu daňových priznaní nájdete na stránkach Finančnej správy SR.

Dôležité dátumy a čísla pre každého živnostníka na rok 2020

Trojica termínov, ktoré sa oplatí zaznačiť do kalendára:

• 31. 3. – lehota na podanie daňového priznania v riadnom termíne.
• 30. 6. – predĺžená lehota na podanie daňového priznania o tri mesiace (možno podať aj o jeden či dva mesiace), pričom tlačivo odkladu treba podať najneskôr 31. 3.
• 30. 9. – predĺžená lehota na podanie daňového priznania, ak mal daňovník zdaniteľné príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí.

Hoci na začiatok sa to môže zdať komplikované, po prekonaní úvodnej byrokracie súvisiacej so založením živnosti a podaním prvého daňového priznania je administratívy okolo živnosti už iba minimum.

Nespornou výhodou takéhoto nastavenia je pre architekta možnosť fakturovať rôzne služby rôznym klientom, optimalizovať daňové priznanie a fungovať slobodne a nezávislo.

Ak práve rozbiehate vlastné podnikanie, vhod určite príde aj paušál, vďaka ktorému sa už nebudete musieť obmedzovať a neustále sledovať spotrebu dát. Nový O2 SMART Paušál prináša nielen neobmedzené volania, SMS a MMS či veľké dátové balíky, ale aj predplatné obľúbených appiek ako TIDAL, HBO GO, Denník N a SME.sk, ktoré využijete pri práci alebo v rámci oddychu. Viac informácií sa dozviete na www.o2.sk.

Zdroj článku: www.soda.o2.sk/biznis